Не проходите мимо "зарплатных изменений"

Поскольку периодом для расчета пособий в 2019 году стали два предыдущих не високосных года, количество календарных дней в нем равняется 730. А это в свою очередь привело к тому, что поменялась и сама сумма при расчете пособий, а также средний дневной заработок сотрудника.
Наибольшая сумма учитываемых выплат выросла до размера 1 млн. 570 тыс. руб., которая получается путем сложения 755 тыс. и 815 тыс.
А средний дневной заработок сотрудника, используемый при расчете размера пособий, не должен в этом году превышать размер 2150,68 руб., который получается делением 1 млн. 750 тыс. на 730.
Максимальный размер пособия по беременности и родам получаем по формуле: 2150,68 х 140 дней = 301 095,2 руб.
Максимальную сумму пособия по уходу за ребенком получаем по формуле: 2150,68 х 30,4 дня х 40 процентов = 26 152,27 руб.
Несколько примеров:
Работник был на больничном в январе 2019 года десять календарных дней. Его страховой стаж – 7 лет. Районного коэффициента для данной местности не установлено. Заработок работника (берем округленные числа): 700 тыс. руб. за 2017 год и 800 тыс. руб. за 2018 год. Учитывая, что для такого стажа пособие составляет 80 процентов среднего заработка, расчет производим по формуле: (700 000 + 800 000): 730 дней х 80 процентов х 10 календарных дней.
А женщина в расчетном периоде имеет право на замену, при условии, что в течение 2017 – 2018 годов она находилась в отпусках по беременности и родам, по уходу за ребенком. И тогда в ее расчетном периоде может быть 731 день, но превышать максимальную сумму 2150,68 руб. все равно нельзя. То есть если средний дневной заработок женщины превысил порог 2150,68 руб., в формулу нужно ставить именно его.
Предельная величина облагаемой базы и тарифы по уплате взносов
Для таких видов страховых взносов, как пенсионные и взносы по временной нетрудоспособности выросла предельная облагаемая база. Но ограничения для взносов по медицинскому страхованию и травматизму ограничения отсутствуют.
Пенсионные взносы до предельной величины 1 млн. 150 тыс. руб. – тариф 22 процента, свыше – 10 процентов.
Взносы по временной нетрудоспособности и материнству до 865 тыс. руб. – 2,9 процента, свыше – 0 процентов. Тариф по медицинским взносам – 5,1 процента, по травматизму 0,2 – 8,5 процентов.
Обратите внимание, что теперь сохранено только пять категорий льготников по страховым взносам.
Размер материнского капитала сохранен на прежнем уровне 453 026 руб. Если просуммировать эти деньги с максимальным размером декретных на второго ребенка, получим сумму 754 121,2 руб.
Новый размер минималки
С нового года размер МРОТ составляет 11 280 руб. Вы должны выяснить, есть ли среди ваших сотрудников люди, получающие заработную плату за полный месяц ниже этого предела. Новый размер МРОТ следует использовать для корректирования выплаты пособий при учете заработка за расчетный период, а также при расчете отпускных.
Сравнивать с минималкой следует: оклад либо тарифную ставку; премии за успехи в труде; надбавки за выслугу лет в рамках нормальной продолжительности рабочего времени.
Сравнивать с МРОТ не следует: северные надбавки; районные коэффициенты; сверхурочные; материальную помощь; премии на праздники; компенсации расходов сотрудников; выплаты гражданско-правового характера (например, дивиденды).
Нужно помнить и о том, что разницу между средней заработной платой и МРОТ нельзя компенсировать разовой выплатой в конце года. Нужно выплачивать зарплату не меньше минималки ежемесячно. Разумеется, новый размер МРОТ необходимо учитывать при расчете пособий.
Так, пособие за полный месяц по уходу за первым рожденным ребенком не может быть ниже 40 процентов минималки. Когда зарплата за два года в рамках расчетного периода не выплачивалась (была меньше МРОТ при пересчете на один месяц), декретные и больничные пособия начисляются исходя из минималки. Больничные выплаты сотрудникам, заболевшим или травмированным в пьяном виде, выплачиваются в пределах минималки за полный месяц. При страховом стаже работника менее 6 месяца больничные и декретные выплачиваются в рамках МРОТ в перерасчете на полный месяц.
Обратите внимание: минимальные пособия по уходу за вторым (и далее) ребенком не зависит от размера МРОТ. Сейчас она составляет 6284,65 руб. Очередная индексация этого пособия состоится 1 февраля 2019 года.
А если ваш сотрудник пошел в отпуск уже в наступившем году (даже в январе) отпускные не должны быть меньше МРОТ. То есть средний заработок составит 11280 руб.: 29,3 дня.
Выходные для диспансеризации
С этого года работники получают право на дополнительный (оплачиваемый) выходной день для прохождения диспансеризации. Для взрослых период диспансеризации равняется трем годам. Следовательно, работодатель обязан предоставить своему сотруднику раз в три года выходной день для прохождения диспансеризации. А вот работающим пенсионерам и предпенсионерам (тем, кому до выхода на пенсию по старости осталось пять и менее лет), положено давать по два дня в течение каждого года. Работник должен согласовать с работодателем конкретный срок предоставления такого выходного дня. Использовать эти выходные для иных целей запрещается.
Справка 2-НДФЛ: теперь по новым правилам
Справка 2-НДФЛ для отчета перед налоговой инспекцией, поменяла свою форму. Вместо пяти прежних разделов в ней сохранено три.
Раздел один из справки исчез, сведения о налоговом агенте теперь приводятся в составе титульной части справки. Поэтому раздел 2 стал разделом 1 без изменения содержания (сведения о получателе). Раздел 2 теперь содержит сведения, ранее содержавшиеся в разделе 5: итоговая информация о годовом доходе и НДФЛ.
Информация, ранее составлявшая собой содержание бывшего раздела 3, отныне находится на втором листе в качестве приложения. А сам раздел 3 теперь включает в себя сведения о стандартных, социальных и имущественных вычетах.
НДС считаем по новым правилам
С 1 января наступившего 2019 года ставка НДС установлена на уровне 20 процентов. И эта новая ставка должна указываться в любых платежных документах, в том числе кассовых чеках.
В том случае, когда подотчетное лицо приносит вам документы по командировочным (человек был в отъезде в декабре, отчитывается в январе), его расходам за декабрь соответствует НДС в 18 процентов. За январь – уже 20 процентов.
Льготы при уплате НДФЛ
Обратите внимание на новые правила. Если ваша компания допустила просрочку в уплате НДФЛ за своих работников ввиду технической (иной) ошибки, но еще до ее выявления инспекторами уплачивает недоимку и пени в срок (без ошибок), представляет в инспекцию справку 6-НДФЛ, штраф не вас налагать нельзя. Но даже в том случае, когда фискальное ведомство пытается вас оштрафовать в подобной ситуации, закон позволяет вам ссылаться на смягчающие обстоятельства, что влечет за собой снижение размера штрафа.
Пилотный проект
Начиная с 1 января 2019 года в пилотный проект по прямой выплате пособий включаются еще 11 регионов. Их общее число отныне достигает 50. На протяжении 2019 года это число должно вырасти еще больше.
С 1 января: республики Ингушетия, Марий Эл, Хакасия, Чечня, Чувашия; Камчатский край; Владимирская, Псковская, Смоленская области; Ненецкий и Чукотский автономные округа.
С 1 июля: Забайкальский край; Архангельская, Воронежская, Ивановская, Мурманская, Пензенская, Рязанская, Сахалинская и Тульская области.
Уточнение порядка платежей
Если компания делает ошибку в номере счета казначейства, то она может сделать уточнения в платежке. И делать это допускается по закону на протяжении трех лет с того момента, когда банком был проведен соответствующий платеж. Важный нюанс: деньги в любом случае должны поступить в бюджет. Уточняя платеж, можно не возвращать деньги, хотя обязанность уплаты налога все равно считается не исполненной. Зато после такого уточнения фискальное ведомство пересчитает пени. А еще в прошлом году в аналогичной ситуации налогоплательщикам приходилось писать заявления об обнаружении и возврате платежа, направленного ошибочно по другому адресу (вместо одного управления – в другое).
Максимум пеней – новые размеры
Теперь законом установлено, что максимальный размер пеней не должен превышать сумму недоимки, за которую они начисляются. Сроком начисления пеней теперь считается день, следующий за последним сроком уплаты включая тот день, когда налогоплательщик полностью гасит недоимку.
Размер пеней составляет 1/300 ключевой ставки за день в течение 30 дней с момента просрочки. А с наступлением 31-го календарного дня с такого момента размер составляет 1/150 ключевой ставки.
Новый налог
С наступлением 2019 года вступают в силу положения закона, которыми вводится новый налог для самозанятых. Это граждане, не вступающие в трудовые отношения, но извлекающие доходы (до 2,4 млн. руб. в год) от продажи товаров, выполнения работ и оказания услуг, то есть находящихся в сфере гражданских правоотношений. Таким самозанятым не нужно регистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей.
Куда сдавать отчетность
Отчетность за 2019 год теперь не нужно будет сдавать в Росстат. Отныне ее нужно будет направлять в электронном виде в налоговую инспекцию. Однако Минфин России настаивает на том, чтобы штрафы за не сдачу бухгалтерской отчетности (в том числе, баланса) были увеличены до суммы в 700 тыс. руб. Но баланс за прошедший 2018 год нужно будет пока направлять и в налоговую инспекцию, и в Росстат. Сделать это можно в бумажной форме при любой численности персонала компании.
Нормативные акты и официальные разъяснения
- постановление Правительства от 28.11.2018 № 142;
- Федеральный закон от 19.06.2000 № 82-ФЗ, приказ Минтруда от 24.08.2018 № 550н;
- постановление Президиума Верховного суда от 07.02.2018 № 4ПВ17, письмо Минтруда от 04.09.2018 № 14-1/ООГ-7353;
- письмо Минтруда от 05.06.2018 № 14-0/10/В-4085;
- письмо ФСС от 23.11.2018 № 02-09-14/17-04-26675;
- п. 18 Положения, утв. постановлением Правительства от 24.12.2007 № 922;
- п. 4 Порядка проведения диспансеризации, утв. приказом Минздрава от 26.10.2017 № 869н;
- приказ ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566;
- решение ФНС от 22.06.2018 № СА-4-9/12105@;
- постановление Конституционного суда от 06.02.2018 № 6-П;
- п. 3 ст. 114 НК;
- постановление Правительства от 01.12.2018 № 1459;
- Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ;
- подп. 4 п. 4 ст. 45 НК;
- Федеральный закон от 27.11.2018 № 424-ФЗ;
- ст. 75 НК;
- Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ;
- Федеральный закон от 28.11.2018 № 444-ФЗ.

Евгений Сивков.
Обязательно подпишитесь на мою рассылку, и вы получите: методичку «Что делать, если вы узнали, что "завтра" к вам придет налоговая проверка», 15 схем для законной оптимизации НДС, НДФЛ, Налога на прибыль и страховых взносов, и многое другое. Переходите по ссылке и подписывайтесь>>>
http://nalog-1.ru/rassylka/